Переход с ОСНО на УСН и ПСН: как учесть остатки приобретенных товаров у ИП?
Добрый день. Подскажите пожалуйста как правильно поступить с товаром и НДС когда ИП меняет режим с ОСНО на УСН или патент?
ИП зарегистрировался в августе 2020г. деятельность оптовая торговля. С октября начали поступать первые доходы. Оформляли как положено книги покупок и продаж. В ноябре и декабре кроме товара, который реализовывался ИП купил для перепродажи еще товар (хотел сделать запас по выгодной цене). А к концу декабря решил перейти на УСН опт+патент розница.
По входному НДС, на оставшийся товар сделали восстановление, как рекомендовано, в последнем налоговом периоде перед переходом на другие режимы. Хотя все операции итак происходили в одном квартале. Читаю комментарии, эти суммы рекомендовано не включать в стоимость остатков, а принять как прочие расходы, т.к. расходы в учет берутся один раз.
А что делать с суммой остатков без НДС? Товар оплачен. Их можно принять или они уже будут относиться к другой системе налогообложения?
Как в связи с этим собрать базу по НДФЛ за 2020г?
ИП зарегистрировался в августе 2020г. деятельность оптовая торговля. С октября начали поступать первые доходы. Оформляли как положено книги покупок и продаж. В ноябре и декабре кроме товара, который реализовывался ИП купил для перепродажи еще товар (хотел сделать запас по выгодной цене). А к концу декабря решил перейти на УСН опт+патент розница.
По входному НДС, на оставшийся товар сделали восстановление, как рекомендовано, в последнем налоговом периоде перед переходом на другие режимы. Хотя все операции итак происходили в одном квартале. Читаю комментарии, эти суммы рекомендовано не включать в стоимость остатков, а принять как прочие расходы, т.к. расходы в учет берутся один раз.
А что делать с суммой остатков без НДС? Товар оплачен. Их можно принять или они уже будут относиться к другой системе налогообложения?
Как в связи с этим собрать базу по НДФЛ за 2020г?
Comments
-
OliaZ, добрый день!
сначала рассмотрим переход с ОСНО на УСН:
если вы задались вопросом расходов, то предполагаю, что объект вы выбрали "доходы-расходы"Цитата: Индивидуальные предприниматели при переходе с иных режимов налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения применяют правила, предусмотренные пунктами 2.1 и 3 настоящей статьи.пунктами 2.1 и 3 ст. 346.25 не предусмотрены переходные положения для расходов по приобретенным товарамЦитата: А что делать с суммой остатков без НДС? Товар оплачен. Их можно принять или они уже будут относиться к другой системе налогообложения?нет, все остается в периоде применения ОСНОЦитата: Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает право индивидуальных предпринимателей, перешедших с общего режима налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, возможности учитывать при определении налоговой базы расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченных и списанных в производство во время применения общего режима налогообложения, в случае реализации произведенных из данных сырья и материалов товаров в период применения указанного специального налогового режима.Правила, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, применяются организациями, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений.что касается перехода на ПСН, то при ПСН налоги платятся с потенциально возможного дохода (ст. 346.47 НК РФ), поэтому в принципе речи о каких-то налоговых расходах нет.Цитата: Как в связи с этим собрать базу по НДФЛ за 2020г?собираете согласно положениям гл. 23 НК РФ.Цитата: Согласно подпункту 1 пункта 1 и пункта 2 статьи 227 Кодекса физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют налог на доходы физических лиц исходя из сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.Пунктом 1 статьи 221 Кодекса предусмотрено, что при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиками самостоятельно в порядке определения расходов для целей налогообложения, установленном главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.В соответствии с пунктом 2 статьи 54 Кодекса индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России.Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430.
