Учет входящего и исходящего НДС у ИП на УСН
Доброго времени суток эксперты и форумчане!!!
Прочитал статью на нашем форуме и задался вопросом...
http://xn------8cdaefohaai3axpssbd5fhtg7j7d.ru.nds.monster/index.php?id=219265
Имеем: ИП - УСН (доходы минус расходы)
Как я понял из данной статьи, несмотря на то, что на УСН я могу вполне на законных основаниях выписывать накладные с НДС и выставлять счета-фактуры - оплачивая в бюджет сам НДС и предоставляя по нему отчетность...
Но тут встает вопрос учета расходов и принятия входного НДС...
Представим ситуацию:
Мне приходит товар на сумму 100 руб. (в т/ч НДС 18 руб.)
Я продаю товар по цене 200 руб. (в т/ч НДС 36 руб.)
Что получается исходя из моих предположений и отталкиваясь от статьи:
Я оплачиваю в бюджет НДС в размере 18 руб.
Сдаю отчетность по НДС - по этой сделке
Учитываю доход по этой сделке, по моей деятельности исходя из суммы - 182 руб.
Учитываю расход по этой сделке, по моей деятельности исходя из суммы - 82 руб.
Правильно ли я мыслю?!
Прочитал статью на нашем форуме и задался вопросом...
http://xn------8cdaefohaai3axpssbd5fhtg7j7d.ru.nds.monster/index.php?id=219265
Имеем: ИП - УСН (доходы минус расходы)
Как я понял из данной статьи, несмотря на то, что на УСН я могу вполне на законных основаниях выписывать накладные с НДС и выставлять счета-фактуры - оплачивая в бюджет сам НДС и предоставляя по нему отчетность...
Но тут встает вопрос учета расходов и принятия входного НДС...
Представим ситуацию:
Мне приходит товар на сумму 100 руб. (в т/ч НДС 18 руб.)
Я продаю товар по цене 200 руб. (в т/ч НДС 36 руб.)
Что получается исходя из моих предположений и отталкиваясь от статьи:
Я оплачиваю в бюджет НДС в размере 18 руб.
Сдаю отчетность по НДС - по этой сделке
Учитываю доход по этой сделке, по моей деятельности исходя из суммы - 182 руб.
Учитываю расход по этой сделке, по моей деятельности исходя из суммы - 82 руб.
Правильно ли я мыслю?!
Comments
-
Добрый день!Цитата: Правильно ли я мыслю?!Нет.
1. ИП на УСН не признаются плательщиками НДС (п.3 статья 346.11 НК РФ). А учесть при исчислении НДС в бюджет "входящего НДС" могут только плательщики НДС (п.1 статья 177 НК РФ).
Следовательно, для вашего примера перечислить в бюджет нужно 36 рублей (по выставленной счет-фактуре на 200 рублей).
2. Согласно п.4 статьи 174 НК РФ вы должны перечислить всю сумму по выставленным счет-фактурам до 25 числа месяца, следующего за окончание налогового периода (для НДС налоговый период - квартал статья 163 НК РФ). Для налогоплательщиков НДС есть льгота - рассрочка уплаты НДС на три месяца (п.1 статья 174 НК РФ).
3. Если вы сдали декларацию по НДС и уплатили НДС в бюджет, тогда
ваш доход - 182 рубля;
ваш расход - 82 рубля (товар)
18 рублей (входной НДС) (согласно статьи 346.16 НК РФ, "входной" НДС учитывается отдельно от расходов на товар, приобретенный для дальнейшей реализации)
